Tratados Internacionales: Protección del Margen Comercial
Estos instrumentos jurídicos son creados para definir cuál estado tiene el derecho a gravar impuestos y reducir la carga fiscal total de las empresas. Al dictar reglas claras sobre la doble imposición, mejoran de forma sustancial la competitividad de las firmas internacionales. Para analizar las dinámicas del derecho corporativo global, el documento Derecho Tributario Internacional ofrece una excelente guía de referencia teórica.
¿De qué forma promueven la inversión global estos acuerdos?
Los convenios de doble beneficio buscan promover las inversiones extranjeras tanto en los países de origen como en el exterior, dotando de una sólida seguridad jurídica a los inversores. Al reducir los impuestos redundantes y proteger la ganancia líquida, estimulan la movilidad transfronteriza de los capitales de riesgo.
Según los registros de los Estados firmantes, esta protección neutraliza la incertidumbre operativa que frena la expansión en nuevos mercado. Los Estados soberanos acuerdan sus normas fiscales con la intención deliberada de evitar que una renta o bien sea gravado con impuestos por parte de varios países de manera simultánea.
En nuestra experiencia con clientes del sector, la previsibilidad jurídica es más valiosa para un inversor que los incentivos fiscales transitorios.
¿Qué alternativas bilaterales y multilaterales existen actualmente?
Hay que aclarar que cada país suscribe sus propios convenios fiscales, pero coexisten acuerdos bilaterales o multilaterales entre países para negociar pautas que buscan proteger el comercio internacional. Estas transacciones globales legales resultan más atractivas para los inversionistas, puesto que pueden obtener mayores ganancias al reducir la carga impositiva global.
Casi siempre, la doble imposición se manifiesta en dos países: el país de residencia donde está radicada la empresa y el país fuente donde se generan los ingresos o ganancias operativas. Es decir, los convenios coordinados eliminan el doble gravamen y optimizan de forma legítima el cobro de impuestos en el extranjero. De ahí que la diversificación geográfica requiera un estudio minucioso de la red de convenios del país de origen.
¿Cómo reducen las empresas su carga impositiva de forma legal?
Las empresas que se acogen a los tratados de doble beneficio para el pago de una menor carga impositiva protegen su margen de ganancia y no están evadiendo el pago de gravámenes. Ello es legítimo siempre que pongan en práctica los métodos de exención o crédito fiscal previstos en los tratados para una optimización legítima en materia fiscal de los impuestos que pagan en el extranjero.
- Protección de la soberanía fiscal de los países firmantes mediante convenios de transparencia.
- Activación de acuerdos amistosos y procedimientos internacionales para evitar el fraude o la evasión.
- Disminución de las disparidades en los gravámenes cobrados por diferentes jurisdicciones.
Asimismo, los inversores internacionales deben actualizarse en materia de las cláusulas vigentes en los convenios que tienen por objetivo evitar la doble imposición. Contar con información tributaria clave en materia del pago de impuestos en diferentes países es vital para lograr los mejores beneficios de los acuerdos en pro de evitar la doble imposición tributaria.
¿Cómo se regulan las normas para corregir situaciones fiscales?
¿Qué sucede con los vacíos legales que surgen a medida que la economía digital avanza? Los tratados vigentes han logrado dictar normativas basadas en recomendaciones de los Estados para abordar situaciones que se van corrigiendo para optimizar la aplicación de los acuerdos. Esto se realiza en función de garantizar la soberanía impositiva y corregir beneficios para empresas con soluciones fiscales para empresas multinacionales.
Sin embargo, las potestades tributarias pertenecen a cada Estado y se aplican según la situación concreta, tanto del país firmante del convenio como del contribuyente y de la renta a gravar. Por lo que, en algunos casos, pueden gravarse la misma renta, aunque el país de residencia debe evitar la doble imposición tributaria y arbitrar medidas al respecto. Y es precisamente por eso que el análisis de la tipología del convenio determina la viabilidad de una operación comercial de gran escala.
